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開展事前審計,有利于被審單位進行科學(xué)決策和管理,保證未來經(jīng)濟活動的有效性,避免因決策失誤而遭受重大損失。一般認(rèn)為,內(nèi)部審計組織適合從事事前審計,因為內(nèi)部審計強調(diào)建設(shè)性和預(yù)防性,歷下區(qū)驗資報告,能夠通過審計活動充當(dāng)單位領(lǐng)導(dǎo)進行決策和控制的參謀、助手和顧問。而且內(nèi)部審計結(jié)論只作用于本單位,不存在對已審計劃或預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任的問題,審計人員無開展事前審計的。同時,內(nèi)部審計組織熟悉本單位的活動,驗資報告多少錢,掌握的資料比較充分,且易于聯(lián)系各種技術(shù)人員,有條件對各種決策、計劃等方案進行事前分析比較,作出評價結(jié)論,提出改進意見。
企業(yè)變更驗資程序
1. 了解被審驗單位的基本情況,與其簽定驗資業(yè)務(wù)委托書;
2. 委派中國注冊會計師到被審驗單位現(xiàn)場收集相關(guān)資料,審驗被審驗單位變更注冊資本是否符合法定程序,驗資報告步驟,實收資本(股本)的增減變動是否真實,相關(guān)會計處理是否正確;
3. 與被審驗單位交換審驗意見;
4. 出具并簽發(fā)驗資報告書。
所需資料
1. 被審驗單位法定代表人簽署的變更登記申請書;
2.董事會、股東會或股東大會作出的變更注冊資本的決議;
3. 有關(guān)部門對被審驗單位注冊資本變更等事宜的批準(zhǔn)文件;
4. 經(jīng)批準(zhǔn)的注冊資本增加或減少前后的協(xié)議、合同、章程;
5. 注冊資本變更前的營業(yè)執(zhí)照;
6.外商投資企業(yè)注冊資本變更后的批準(zhǔn)證書;
7. 前期的驗資報告及相關(guān)資料;
8. 注冊資本增加或減少前一期的會計報表;
9. 被審驗單位提供的有關(guān)前期出資已到位、出資者未抽回資本的書面聲明;
10. 以貨幣、實物、知識產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等出資增加注冊資本的相關(guān)資料(同設(shè)立驗資);
11. 與合并、分立、注銷股份有關(guān)的協(xié)議、方案、資產(chǎn)負(fù)債表、財產(chǎn)清單;
12. 與減資有關(guān)的公告、報告或債務(wù)證明;
13. 與合并或分立有關(guān)的公告、報告或債務(wù)證明;
14. 出資者以其債權(quán)轉(zhuǎn)增資本的有關(guān)協(xié)議;
15. 有關(guān)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的協(xié)議、決議、批準(zhǔn)文件,證明股權(quán)轉(zhuǎn)讓的律師意見書或公證書等法定文件及辦理股款交割的憑證;
16. 相關(guān)會計處理資料;
17. 被審驗單位確認(rèn)的注冊資本變更情況明細(xì)表;
18.國家相關(guān)法規(guī)規(guī)定的其他資料。
作為審計管理解決方案和實施的踐行者,我建議您參考以下關(guān)鍵成功因素:
一、定義成功
這點聽上去顯而易見,但是很多項目開始時對成功都沒有明確的定義。所以,花點時間想清楚您為什么要實施這個系統(tǒng)、您期望達(dá)成什么樣的業(yè)務(wù)目標(biāo),定義好您將如何衡量結(jié)果。問自己一個問題:如果一切順利,從現(xiàn)在開始一年后情況會怎樣……以及您如何知道自己是否成功?
二、確定需求的輕重緩急
不管您選擇了哪種審計管理系統(tǒng),驗資報告價格,都會有許多配置選項。通常,企業(yè)都會被這些功能和特性吸引、而不是從業(yè)務(wù)角度出發(fā),所以花點時間問自己這些問題:什么對您和您的企業(yè)至關(guān)重要?什么與您的戰(zhàn)略和運營流程有關(guān)?這些才是需重點關(guān)注的領(lǐng)域。要記住什么將使每個人的生活變得更簡單;簡單意味著更好的用戶接受度,這是取得長期成功的一個重要因素。
三、確定并記錄您的業(yè)務(wù)流程需求
軟件系統(tǒng)支持業(yè)務(wù)流程的實現(xiàn),而審計管理系統(tǒng)在實施過程中具有極大的靈活性,可以處理絕大部分相當(dāng)復(fù)雜的業(yè)務(wù)流程。項目的成功在于確保在系統(tǒng)中正確配置了所需的流程,而好的方法是在系統(tǒng)實施之前設(shè)計和記錄這些流程,然后設(shè)計、配置和記錄“未來狀態(tài)”。通過檢視和改進貢獻(xiàn)價值的流程、來抓住機會改變您的企業(yè)。
四、確保您的利益相關(guān)者擁有合適的技能和適當(dāng)?shù)氖跈?quán)
成功的項目通常包含正確的時間與正確的人的因素。Standish 集團的報告將“用戶參與度”和“高管層支持”評為IT項目成功實施的影響因素。因此,一定要確保您擁有確定的高管層支持承諾、強大的項目管理團隊、具備必要技術(shù)和業(yè)務(wù)技能的團隊成員、向系統(tǒng)主要用戶廣泛收集反饋意見的方法以及既定的決策流程。
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