小規(guī)模納稅人稅務(wù)籌劃優(yōu)惠政策常用解決方案「文臣武將」

海南文臣武將企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司是一家經(jīng)海南省cai政廳認(rèn)證的，具有代理記賬資格，專(zhuān)為中小微企業(yè)提供工商注冊(cè)、代理記賬、稅務(wù)籌劃及等一站式專(zhuān)業(yè)工商財(cái)稅服務(wù)。

如何利用境外公司進(jìn)行稅收籌劃？

目前離岸中心大概有三類(lèi)：

1、一種是不征收法人或個(gè)人所得稅，但以財(cái)產(chǎn)稅、關(guān)稅代替，如BVI群島、百慕大群島；

2、一種如中國(guó)香港、新加坡，對(duì)來(lái)自當(dāng)?shù)氐乃枚惏凑＠收鞫?，但?duì)來(lái)自公司注冊(cè)地以外地區(qū)的所得稅少征或不征，同時(shí)也不征流轉(zhuǎn)稅，這為那些在當(dāng)?shù)卦O(shè)立公司并從海外獲利的外國(guó)人提供了有利條件；

3、還有一種像盧森堡，既對(duì)當(dāng)?shù)匾矊?duì)來(lái)源于國(guó)外的收入征收所得稅，但為外國(guó)人在當(dāng)?shù)卦O(shè)立實(shí)體創(chuàng)造了極其優(yōu)惠的制度，以支持一定的外國(guó)業(yè)務(wù)。

也可利用雙邊稅收協(xié)定及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，兩國(guó)/地區(qū)之間簽訂的協(xié)調(diào)相互間稅收分配關(guān)系的稅收協(xié)定，主要目的是為了消除跨境企業(yè)在兩地開(kāi)展業(yè)務(wù)時(shí)，避免兩地對(duì)其進(jìn)行雙重征稅，同時(shí)達(dá)到穩(wěn)定稅收待遇、適當(dāng)降低稅率、防止偷稅漏稅等目的。

搭建架構(gòu)的過(guò)程中，是否享受稅收協(xié)定的優(yōu)惠，包括當(dāng)?shù)厮枚惗愘x、股息利息預(yù)提所得稅稅賦、退出轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)和股權(quán)相關(guān)資本利得稅稅賦等因素都要考慮到位，才能搭建穩(wěn)固的稅籌架構(gòu)。

海南文臣武將企業(yè)管理咨詢(xún)有限公司是一家經(jīng)海南省cai政廳認(rèn)證的，具有代理記賬資格，服務(wù)于企業(yè)財(cái)稅服務(wù)的公司。主營(yíng)：工商注冊(cè)、工商變更、工商注銷(xiāo)、代理記賬、稅務(wù)籌劃等一條龍專(zhuān)業(yè)工商財(cái)稅服務(wù)。

一、個(gè)人所得稅的納稅籌劃是怎么進(jìn)行的？_稅務(wù)籌劃

(1)無(wú)法按時(shí)申報(bào)時(shí)可以延期申報(bào)。

根據(jù)《稅收征管法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表確有困難，需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限里向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書(shū)面延期申請(qǐng)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，在核準(zhǔn)的期限里辦理。

(2)無(wú)法按時(shí)納稅時(shí)可以延期納稅。

根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定：納稅人、扣繳義務(wù)人按照法律、行規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行規(guī)的規(guī)定期限，繳納或解繳稅款。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但不得超過(guò)三個(gè)月。

(3)各級(jí)享受稅收減免優(yōu)惠待遇。我國(guó)稅法規(guī)定了許多減免稅優(yōu)惠政策，正確、充分地利用這些政策對(duì)納稅人來(lái)說(shuō)至關(guān)重要，因?yàn)樗梢源蟠蟮販p輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)。

(4)多征稅款不要忘了要求退稅。

納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還。

(5)根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第4條規(guī)定，個(gè)人取得的儲(chǔ)蓄存款利息、和國(guó)家發(fā)行的金融利息所得免稅。由于國(guó)家從1999年11月1日起對(duì)個(gè)人存款利息所得征稅，因此現(xiàn)在實(shí)際上只對(duì)利息、金融利息所得免稅。這里所說(shuō)的利息是指?jìng)€(gè)人持有發(fā)行的而取得的利息所得;所說(shuō)的國(guó)家發(fā)行的金融利息，是指?jìng)€(gè)人持有經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的金融而取得的利息所得。

一、不同類(lèi)型的企業(yè)如何進(jìn)行稅務(wù)籌劃?

第三，如合伙人中既有本國(guó)居民，又有外國(guó)居民，就出現(xiàn)了合伙企業(yè)的跨國(guó)稅收現(xiàn)象，由于國(guó)藉的不同，稅收將出現(xiàn)差異。一般情況下，規(guī)模較大企業(yè)應(yīng)選擇股份有限公司，規(guī)模不大的企業(yè)，采用合伙企業(yè)比較合適。

此時(shí)，當(dāng)一個(gè)企業(yè)要進(jìn)行跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)時(shí)，常見(jiàn)的做法就是在其它地區(qū)設(shè)立下屬機(jī)構(gòu)，即開(kāi)辦子公司或分公司，從法律上講，子公司屬于獨(dú)立法人，而分公司則不屬于獨(dú)立法人，它們之間的不同在于：一是設(shè)立手續(xù)不同，在外地創(chuàng)辦獨(dú)立核算子公司，需要辦理許多手續(xù)，設(shè)立程序復(fù)雜，開(kāi)辦費(fèi)用也較大，而設(shè)立分公司的程序比較簡(jiǎn)單，費(fèi)用開(kāi)支比較少。

另外，核算和納稅形式不同。子公司是獨(dú)立核算并獨(dú)立申報(bào)納稅，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)比較喜歡，而分公司不是獨(dú)立法人，由總公司進(jìn)行核算盈虧和統(tǒng)一納稅，如有盈虧，分公司和總公司可以相互抵扣后才交納所得稅。

當(dāng)然稅收優(yōu)惠也不同。子公司承擔(dān)納稅義務(wù)，分公司只承擔(dān)有限納稅義務(wù)。子公司是獨(dú)立法人可以享受免稅期限、優(yōu)惠政策等在內(nèi)的各種優(yōu)惠政策;而分公司作為非獨(dú)立法人，則不能享受這些優(yōu)惠政策。

如我國(guó)對(duì)外商投資企業(yè)實(shí)行的“兩免三減半”、“ 稅收優(yōu)惠稅率” 等優(yōu)惠政策，則只能適用于獨(dú)立法人企業(yè)。