增城企業(yè)年終匯算清繳-新安服務(wù)周到-企業(yè)年終匯算清繳單位

廣州天河新安會(huì)計(jì)師事務(wù)所是2009年1月經(jīng)廣東省財(cái)政廳粵財(cái)會(huì)（2009）1號(hào)文批準(zhǔn)成立的經(jīng)濟(jì)鑒證中介機(jī)構(gòu)，依法在廣州市工商行政管1理局天河分局登記注冊(cè)，取得4401062200706號(hào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。事務(wù)所主營(yíng)：匯算清繳納稅調(diào)整，匯算清繳怎么算，企業(yè)匯算清繳所得稅，分公司企業(yè)所得稅匯算清繳，代辦匯算清繳等等。我們還將創(chuàng)新服務(wù)產(chǎn)品，提高服務(wù)能力，適應(yīng)市場(chǎng)，與時(shí)俱進(jìn)本單位設(shè)審計(jì)部、稅務(wù)代理部等多個(gè)部門。

所得稅匯算清繳操作程序

1、填寫納稅申報(bào)表并附送相關(guān)材料

納稅人于年度終了后四個(gè)月內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ)，自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。

2、稅務(wù)機(jī)關(guān)受理申請(qǐng)，并審核所報(bào)送材料

(1)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅申報(bào)表或代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表后，經(jīng)審核其名稱、電話、地址、。

所得稅匯算清繳期間有漏記的費(fèi)用怎么解決?

答：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)新修訂的<外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國(guó)稅發(fā)[2003]13號(hào))規(guī)定，企業(yè)在所得稅匯算清繳期限內(nèi)，企業(yè)年終匯算清繳費(fèi)用，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年度所得稅申報(bào)有誤的，增城企業(yè)年終匯算清繳，可在所得稅匯算清繳期限內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)重新辦理年度所得稅申報(bào)和匯算清繳。

這一點(diǎn)內(nèi)、外資企業(yè)的處理是一致的。

從以上規(guī)定可以看出：

1、按稅法的要求，費(fèi)用只能在所屬年度扣除，不能提前或結(jié)轉(zhuǎn)到以后年度扣除。

2、當(dāng)年的費(fèi)用當(dāng)年沒(méi)有取得*，并不意味著這筆費(fèi)用就不能在當(dāng)年的所得稅前列支。如廣州地稅穗地稅發(fā)[2005]276號(hào)文件的規(guī)定。會(huì)計(jì)的結(jié)賬日期為每年的12月31日，但所得稅匯算清繳期間為每年的1月1日到4月30日。

根據(jù)上述規(guī)定，企業(yè)年終匯算清繳多少錢，在匯算清繳期間取得*的，可以重新辦理年度所得稅申報(bào)和匯算清繳，調(diào)減應(yīng)納稅所得額。

在匯算清繳結(jié)束后取得*的，根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人超過(guò)應(yīng)納稅額繳納的稅款，納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

廣州天河新安會(huì)計(jì)師事務(wù)所是2009年1月經(jīng)廣東省財(cái)政廳粵財(cái)會(huì)（2009）1號(hào)文批準(zhǔn)成立的經(jīng)濟(jì)鑒證中介機(jī)構(gòu)，依法在廣州市工商行政管1理局天河分局登記注冊(cè)，取得4401062200706號(hào)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。事務(wù)所主營(yíng)：匯算清繳標(biāo)準(zhǔn)，匯算清繳企業(yè)所得稅，企業(yè)年終匯算清繳單位，企業(yè)所得稅匯算清繳費(fèi)用，年終匯算清繳費(fèi)用，房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳等等。如果您的企業(yè)需要做年度的匯算清繳，就找廣州天河新安會(huì)計(jì)師事務(wù)所吧！

企業(yè)以非貨幣資產(chǎn)償債，原*金額大于非貨幣資產(chǎn)的價(jià)值，差額部分是否需要確認(rèn)企業(yè)所得稅收入?

答：根據(jù)《財(cái)1政部 國(guó)家1稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2009〕59號(hào)）第四條第（二）項(xiàng)規(guī)定，企業(yè)*重組，相關(guān)交易應(yīng)按以下規(guī)定處理：
　　1.以非貨幣資產(chǎn)清償1*，應(yīng)當(dāng)分解為轉(zhuǎn)讓相關(guān)非貨幣性資產(chǎn)、按非貨幣性資產(chǎn)公允價(jià)值清償1*兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)的所得或損失。
　　2.發(fā)生債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)分解為*1清償和股權(quán)投資兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，確認(rèn)有關(guān)*1清償所得或損失。
　　3.*人應(yīng)當(dāng)按照支付的*1清償額低于*計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)*重組所得；債權(quán)人應(yīng)當(dāng)按照收到的*1清償額低于債權(quán)計(jì)稅基礎(chǔ)的差額，確認(rèn)*重組損失。

單位職工因公出差，乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)是否可以稅前扣除？

答：根據(jù)《國(guó)家稅1務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)1總局公告2016年第80號(hào)）第1條規(guī)定，企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險(xiǎn)費(fèi)支出，準(zhǔn)予企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

所得稅匯算清繳所需資料

1、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件

2、國(guó)稅、地稅副本復(fù)印件

3、年度總賬、明細(xì)賬、會(huì)計(jì)憑證

4、本年度納稅申報(bào)表(包括所得稅、流轉(zhuǎn)稅及教育附加、防洪費(fèi))

5、驗(yàn)資報(bào)告

6、以前年度中介機(jī)構(gòu)所作的納稅鑒定報(bào)告復(fù)印件

7、存貨盤點(diǎn)表、銀行對(duì)帳單、余額調(diào)節(jié)表

8、下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單

9、資產(chǎn)所有權(quán)的證明的復(fù)印件

10、有關(guān)享受稅務(wù)優(yōu)惠政策的xx復(fù)印件

11、基本情況表

廣州天河新安會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為廣州會(huì)計(jì)師事務(wù)所中的佼佼者，依靠人才優(yōu)勢(shì)，我們將積極創(chuàng)造市場(chǎng)機(jī)遇，為客戶提供鑒證服務(wù)和咨詢服務(wù)。我們還將創(chuàng)新服務(wù)產(chǎn)品，提高服務(wù)能力，適應(yīng)市場(chǎng)，與時(shí)俱進(jìn)本單位設(shè)審計(jì)部、稅務(wù)代理部等多個(gè)部門。本單位秉承顧客至上，銳意進(jìn)取的經(jīng)營(yíng)理念，為廣大客戶提供全1方位的**服務(wù)。公司主營(yíng)：年終企業(yè)所得稅匯算清繳，企業(yè)年度所得稅匯算清繳，企業(yè)所得稅年度匯算清繳，企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)，匯算清繳辦理等等。歡迎惠顧！

沒(méi)有*的管理費(fèi)用匯算清繳可以列支嗎

答：匯算清繳時(shí)未取得*，費(fèi)用不準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。

稅法依據(jù)：《國(guó)家1稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家1稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題：

企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

聲明：此回答僅代表個(gè)人觀點(diǎn)，與本人所在單位無(wú)關(guān)，且不具有任何法律效力。因此回答引起的任何后果，本人及本人所在單位不承擔(dān)任何責(zé)任。涉稅問(wèn)題以稅務(wù)機(jī)關(guān)最終解釋為準(zhǔn)，會(huì)計(jì)相關(guān)問(wèn)題以財(cái)1政部門最終解釋及行業(yè)準(zhǔn)則規(guī)定為準(zhǔn)。

匯算清繳前取得的費(fèi)用*可以稅前扣除嗎?

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第九條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;

不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)1務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。

《國(guó)家1稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》(國(guó)家1稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào))第六條規(guī)定，企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算;但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。

根據(jù)上述規(guī)定，匯算清繳前取得*的，可以稅前扣除，不再進(jìn)行納稅調(diào)整。

增城企業(yè)年終匯算清繳-新安服務(wù)周到-企業(yè)年終匯算清繳單位由廣州天河新安會(huì)計(jì)師事務(wù)所提供。廣州天河新安會(huì)計(jì)師事務(wù)所（www.gzthxacpa.cn）是廣東 廣州 ,公司注冊(cè)的翹楚，多年來(lái)，公司貫徹執(zhí)行科學(xué)管理、創(chuàng)新發(fā)展、誠(chéng)實(shí)守信的方針，滿足客戶需求。在新安會(huì)計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)攜全體員工熱情歡迎各界人士垂詢洽談，共創(chuàng)新安會(huì)計(jì)師事務(wù)所更加美好的未來(lái)。同時(shí)本公司（www.xakjs.cn）還是從事工商注冊(cè)代理記賬，公司代理記帳服務(wù)，廣州代理記賬服務(wù)機(jī)構(gòu)的廠家，歡迎來(lái)電咨詢。