小規(guī)模納稅人稅務籌劃優(yōu)惠政策常用解決方案「文臣武將」

海南文臣武將企業(yè)管理咨詢有限公司是一家經(jīng)海南省cai政廳認證的，具有代理記賬資格，專為中小微企業(yè)提供工商注冊、代理記賬、稅務籌劃及等一站式專業(yè)工商財稅服務。

如何利用境外公司進行稅收籌劃？

目前離岸中心大概有三類：

1、一種是不征收法人或個人所得稅，但以財產(chǎn)稅、關(guān)稅代替，如BVI群島、百慕大群島；

2、一種如中國香港、新加坡，對來自當?shù)氐乃枚惏凑＠收鞫?，但對來自公司注冊地以外地區(qū)的所得稅少征或不征，同時也不征流轉(zhuǎn)稅，這為那些在當?shù)卦O(shè)立公司并從海外獲利的外國人提供了有利條件；

3、還有一種像盧森堡，既對當?shù)匾矊碓从趪獾氖杖胝魇账枚?，但為外國人在當?shù)卦O(shè)立實體創(chuàng)造了極其優(yōu)惠的制度，以支持一定的外國業(yè)務。

也可利用雙邊稅收協(xié)定及相關(guān)稅收優(yōu)惠政策，兩國/地區(qū)之間簽訂的協(xié)調(diào)相互間稅收分配關(guān)系的稅收協(xié)定，主要目的是為了消除跨境企業(yè)在兩地開展業(yè)務時，避免兩地對其進行雙重征稅，同時達到穩(wěn)定稅收待遇、適當降低稅率、防止偷稅漏稅等目的。

搭建架構(gòu)的過程中，是否享受稅收協(xié)定的優(yōu)惠，包括當?shù)厮枚惗愘x、股息利息預提所得稅稅賦、退出轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)和股權(quán)相關(guān)資本利得稅稅賦等因素都要考慮到位，才能搭建穩(wěn)固的稅籌架構(gòu)。

海南文臣武將企業(yè)管理咨詢有限公司是一家經(jīng)海南省cai政廳認證的，具有代理記賬資格，服務于企業(yè)財稅服務的公司。主營：工商注冊、工商變更、工商注銷、代理記賬、稅務籌劃等一條龍專業(yè)工商財稅服務。

一、個人所得稅的納稅籌劃是怎么進行的？_稅務籌劃

(1)無法按時申報時可以延期申報。

根據(jù)《稅收征管法實施細則》規(guī)定：納稅人、扣繳義務人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表確有困難，需要延期的，應當在規(guī)定的期限里向稅務機關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務機關(guān)核準，在核準的期限里辦理。

(2)無法按時納稅時可以延期納稅。

根據(jù)《稅收征管法》規(guī)定：納稅人、扣繳義務人按照法律、行規(guī)規(guī)定或者稅務機關(guān)依照法律、行規(guī)的規(guī)定期限，繳納或解繳稅款。納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)批準，可以延期繳納稅款，但不得超過三個月。

(3)各級享受稅收減免優(yōu)惠待遇。我國稅法規(guī)定了許多減免稅優(yōu)惠政策，正確、充分地利用這些政策對納稅人來說至關(guān)重要，因為它可以大大地減輕納稅人的稅收負擔。

(4)多征稅款不要忘了要求退稅。

納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應當立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務機關(guān)要求退還。

(5)根據(jù)《個人所得稅法》第4條規(guī)定，個人取得的儲蓄存款利息、和國家發(fā)行的金融利息所得免稅。由于國家從1999年11月1日起對個人存款利息所得征稅，因此現(xiàn)在實際上只對利息、金融利息所得免稅。這里所說的利息是指個人持有發(fā)行的而取得的利息所得;所說的國家發(fā)行的金融利息，是指個人持有經(jīng)批準發(fā)行的金融而取得的利息所得。

一、不同類型的企業(yè)如何進行稅務籌劃?

第三，如合伙人中既有本國居民，又有外國居民，就出現(xiàn)了合伙企業(yè)的跨國稅收現(xiàn)象，由于國藉的不同，稅收將出現(xiàn)差異。一般情況下，規(guī)模較大企業(yè)應選擇股份有限公司，規(guī)模不大的企業(yè)，采用合伙企業(yè)比較合適。

此時，當一個企業(yè)要進行跨地區(qū)經(jīng)營時，常見的做法就是在其它地區(qū)設(shè)立下屬機構(gòu)，即開辦子公司或分公司，從法律上講，子公司屬于獨立法人，而分公司則不屬于獨立法人，它們之間的不同在于：一是設(shè)立手續(xù)不同，在外地創(chuàng)辦獨立核算子公司，需要辦理許多手續(xù)，設(shè)立程序復雜，開辦費用也較大，而設(shè)立分公司的程序比較簡單，費用開支比較少。

另外，核算和納稅形式不同。子公司是獨立核算并獨立申報納稅，當?shù)囟悇諜C關(guān)比較喜歡，而分公司不是獨立法人，由總公司進行核算盈虧和統(tǒng)一納稅，如有盈虧，分公司和總公司可以相互抵扣后才交納所得稅。

當然稅收優(yōu)惠也不同。子公司承擔納稅義務，分公司只承擔有限納稅義務。子公司是獨立法人可以享受免稅期限、優(yōu)惠政策等在內(nèi)的各種優(yōu)惠政策;而分公司作為非獨立法人，則不能享受這些優(yōu)惠政策。

如我國對外商投資企業(yè)實行的“兩免三減半”、“ 稅收優(yōu)惠稅率” 等優(yōu)惠政策，則只能適用于獨立法人企業(yè)。