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審計(jì)方案在計(jì)劃審計(jì)工作時由審計(jì)負(fù)責(zé)人初步制定

審計(jì)方案在計(jì)劃審計(jì)工作時由審計(jì)負(fù)責(zé)人初步制定，并在審計(jì)工作實(shí)際進(jìn)行中根據(jù)需要進(jìn)行修改和調(diào)整。在被審計(jì)單位背景資料不全或?qū)嵤┩粨粜詸z查等情況下，審計(jì)人員也可以在審計(jì)過程中制訂和完善審計(jì)方案。在審計(jì)前，審計(jì)人員應(yīng)通知被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)的時間、審計(jì)目標(biāo)和范圍，并要求被審計(jì)單位及時準(zhǔn)備相關(guān)的文件、報表和其他資料、告知需要配合的相關(guān)事項(xiàng)。在經(jīng)授權(quán)實(shí)施突擊審計(jì)的情況下，審計(jì)部門可不預(yù)先通知被審計(jì)單位。

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)實(shí)施的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督

內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)實(shí)施的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)國家法律法規(guī)和公司制度的規(guī)定，對公司經(jīng)營活動及所屬部門內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、經(jīng)營活動的效率和效果、管理人員責(zé)任評價、合同復(fù)查等有效地進(jìn)行監(jiān)督和評價的一種活動。公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部，作為公司董事會審計(jì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi)部審計(jì)制度，指導(dǎo)、監(jiān)督公司系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作，公司內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)人員的職責(zé)，經(jīng)董事會批準(zhǔn)后實(shí)施。

從“外部調(diào)查”切入。審計(jì)外調(diào)是揭露違規(guī)問題，發(fā)現(xiàn)暗箱操作的利器，是實(shí)現(xiàn)審計(jì)深挖一層、前進(jìn)一步的重要方式。借助外部力量，與紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)加強(qiáng)協(xié)作貫通，廣泛收集被審單位或項(xiàng)目有關(guān)問題舉報線索。詢問經(jīng)辦人員，審計(jì)發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)時，要積極向經(jīng)辦人員求證，通過經(jīng)辦人員的解釋判斷經(jīng)濟(jì)活動的真?zhèn)?。另外，要特別關(guān)注“特殊”經(jīng)辦人，如某項(xiàng)業(yè)務(wù)一直是同一個人經(jīng)辦，突然換人經(jīng)辦或者零星有其他人經(jīng)辦，這些人往往 “一問三不知”，其背后很有可能是存在問題的。談話有關(guān)責(zé)任人，就某一疑點(diǎn)問 題或舉報線索，與被審計(jì)單位責(zé)任人進(jìn)行有針對性地個別談話，或者單獨(dú)訪問知情者，做深入詳細(xì)地了解，以搞清來龍去脈，查清事實(shí)真相。